重慶市黔江區(qū)審計(jì)局

關(guān)于2021年度區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和

其他財(cái)政收支審計(jì)情況的公告

（2023年2月24日）

2022年，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大及歷屆全會(huì)精神、以及習(xí)近平總書記對(duì)審計(jì)工作系列重要講話和指示批示精神，嚴(yán)格落實(shí)區(qū)人大常委會(huì)審議意見，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2021年度區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。2021年7月至2022年6月，共完成審計(jì)項(xiàng)目20個(gè)，促進(jìn)資金收回或減少支出1.01億元，其中核減公共投資5550萬元，移送違紀(jì)違法案件線索7件。

從審計(jì)情況看，面對(duì)新冠肺炎疫情持續(xù)影響、經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，區(qū)政府及相關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)減稅降費(fèi)等系列企業(yè)紓困政策，著力加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)培育、項(xiàng)目建設(shè)調(diào)度，努力做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)，有力穩(wěn)住了全區(qū)經(jīng)濟(jì)大盤。

——強(qiáng)化收支統(tǒng)籌，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)。通過加強(qiáng)重點(diǎn)稅源、非稅項(xiàng)目管控，完善收入征管機(jī)制，多措并舉完成全年收入預(yù)算目標(biāo)。圍繞“成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈”建設(shè)、“一區(qū)兩群”協(xié)調(diào)發(fā)展等國市戰(zhàn)略，建立爭(zhēng)資激勵(lì)機(jī)制，向上爭(zhēng)資成效明顯。嚴(yán)格落實(shí)“過緊日子”要求，從嚴(yán)控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出，大力壓減一般性支出，清理盤活存量資金、存量資產(chǎn)，加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目保障，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。

——加大民生保障，鞏固脫貧成果。加大教育、醫(yī)療、就業(yè)、養(yǎng)老、社會(huì)救助等民生投入，確保各項(xiàng)政策落實(shí)落地；統(tǒng)籌資金保障疫情防控支出，為全面打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力支持。加大涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合使用力度，保持政策延續(xù)穩(wěn)定，推動(dòng)脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。

——防范化解風(fēng)險(xiǎn)，守住債務(wù)底線。落實(shí)國市債務(wù)管控決策部署，開展政府投資項(xiàng)目財(cái)政可承受能力評(píng)估，遏制新增政府隱性債務(wù)。規(guī)范企業(yè)融資行為，加強(qiáng)融資成本管控，積極化解存量隱性債務(wù)。加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)，推進(jìn)隱性債務(wù)重組，守住了不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的底線。

一、區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）財(cái)政收入管控方面。應(yīng)收未收采礦權(quán)出讓收益155萬元、違規(guī)繼續(xù)收取已取消的行政事業(yè)性收費(fèi)142.83萬元、國有資本經(jīng)營收益3516.1萬元上繳不規(guī)范、財(cái)政資金利息收入未及時(shí)繳庫1811.42萬元等。

（二）財(cái)政資金管理方面。59個(gè)單位職工生育津貼結(jié)余資金897.08萬元未及時(shí)繳回區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌安排，36個(gè)單位坐支生育津貼結(jié)余資金317.17萬元。1個(gè)單位超進(jìn)度撥付項(xiàng)目工程款608.65萬元，1個(gè)單位違規(guī)多申報(bào)中央補(bǔ)助專項(xiàng)資金5萬元。公共衛(wèi)生服務(wù)資金657.6萬元及新增債券資金206.7萬元使用不及時(shí)。部分項(xiàng)目資金使用績(jī)效不高，2個(gè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未完成，1個(gè)項(xiàng)目效益發(fā)揮不充分。

（三）預(yù)決算編制管理方面。財(cái)政代編預(yù)算不細(xì)化2487萬元，1個(gè)單位少編罰沒收入預(yù)算14.85萬元，1個(gè)單位業(yè)務(wù)收入未納入預(yù)算管理364.56萬元，5個(gè)單位少列非稅收入決算1.22億元。

（四）其他方面。67個(gè)單位未及時(shí)核銷財(cái)政票據(jù)202.94萬份，167個(gè)單位已核銷票據(jù)未及時(shí)交回財(cái)政14.48萬份；以往年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題有6項(xiàng)未整改到位。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）預(yù)決算編制方面。1個(gè)單位應(yīng)編未編非稅收入預(yù)算6323.15萬元、政府采購預(yù)算7862.27萬元，1個(gè)單位重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算90.65萬元，1個(gè)單位上年度結(jié)余資金未編入當(dāng)年預(yù)算，5個(gè)單位預(yù)決算編報(bào)不實(shí)。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面。5個(gè)單位應(yīng)繳未繳非稅收入666.63萬元，2所學(xué)校延遲繳庫非稅收入167.75萬元，2所學(xué)校坐支非稅收入14.66萬元，3個(gè)單位違規(guī)使用專項(xiàng)資金225.83萬元，3個(gè)單位公務(wù)用車超預(yù)算支出4.23萬元，1個(gè)單位超支掛賬長期未消化151.58萬元、未及時(shí)收回墊付水電費(fèi)8萬元。

（三）國有資金資產(chǎn)管理方面。41所學(xué)校違規(guī)轉(zhuǎn)移結(jié)余資金555.57萬元，31所公辦幼兒園應(yīng)收未收保教保育費(fèi)、生活費(fèi)62.76萬元。1個(gè)單位違規(guī)統(tǒng)籌使用存量資金85.52萬元，1個(gè)單位專項(xiàng)資金長期閑置661.31萬元，3個(gè)單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、賬賬不符，2個(gè)單位應(yīng)記未記固定資產(chǎn)183.3萬元，1個(gè)單位未經(jīng)審批采購資產(chǎn)78.61萬元、采購程序倒置9.62萬元。

（四）其他方面。2個(gè)單位應(yīng)付款未及時(shí)清理541.31萬元，21所學(xué)校未足額收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)13.93萬元。未按規(guī)定提取助學(xué)經(jīng)費(fèi)14.68萬元、校園超市部分商品價(jià)格偏高，1所學(xué)校溢價(jià)銷售學(xué)生食堂充值卡，1個(gè)單位以往年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題有1項(xiàng)未整改到位。

三、重大政策措施落實(shí)和重大項(xiàng)目推進(jìn)跟蹤審計(jì)情況

（一）重大政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)

1.新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體培育政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體實(shí)施方案未及時(shí)出臺(tái)、部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制未及時(shí)建立；16個(gè)農(nóng)民專業(yè)合作社成員未參與經(jīng)營及盈余分配、13個(gè)賬務(wù)不健全、1個(gè)未按規(guī)定注銷，基層供銷社享受財(cái)政補(bǔ)助114萬元但實(shí)際未運(yùn)營4個(gè)；股權(quán)化改革項(xiàng)目業(yè)主自籌投入比例不合規(guī)20個(gè)；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)社會(huì)化服務(wù)任務(wù)未完成，服務(wù)效果不佳，且超范圍使用專項(xiàng)資金4.89萬元。

2.新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體創(chuàng)投基金運(yùn)行情況、基層供銷社投融資風(fēng)險(xiǎn)管理情況跟蹤審計(jì)?；鶎庸╀N社建設(shè)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)14個(gè)、運(yùn)行效果不佳2個(gè)、注冊(cè)資本認(rèn)繳不到位1個(gè)；農(nóng)村綜合服務(wù)社未經(jīng)過工商注冊(cè)127個(gè)。

（二）重大項(xiàng)目推進(jìn)情況跟蹤審計(jì)

1.“成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈”建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況跟蹤審計(jì)。2個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)交付使用；1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后，且自行縮減工程投資。

2.部分重點(diǎn)項(xiàng)目、中央預(yù)算內(nèi)投資1000萬元以上項(xiàng)目推進(jìn)情況跟蹤審計(jì)。1個(gè)項(xiàng)目征地拆遷資金未及時(shí)到位，影響項(xiàng)目實(shí)施，涉及資金3404萬元；2個(gè)業(yè)主單位項(xiàng)目推進(jìn)不力，1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后，1個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)審批調(diào)整建設(shè)內(nèi)容，1個(gè)項(xiàng)目施工單位選取未公開招投標(biāo)，5個(gè)項(xiàng)目總投資完成率和支付率目標(biāo)未完成。

四、重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)（調(diào)查）情況

（一）2021年困難群眾救助補(bǔ)助資金審計(jì)情況。

1.救助補(bǔ)助政策落實(shí)方面。115人救助待遇未及時(shí)享受、42人違規(guī)享受救助補(bǔ)助資金29.87萬元、7人重復(fù)享受0.89萬元；違規(guī)向9名已死亡人員多發(fā)放補(bǔ)助1.58萬元。1人救助資金被滯留截留6.19萬元。監(jiān)護(hù)人履職不到位，29名長期住院精神病人救助補(bǔ)助未用于病人在院所需的生活費(fèi)及治療費(fèi)，欠費(fèi)額達(dá)71.17萬元。敬老院管理人員套取特困人員生活費(fèi)0.16萬元，1個(gè)單位未及時(shí)兌現(xiàn)困難群眾養(yǎng)老保險(xiǎn)事后資助金0.48萬元。

2.資金籌集使用方面。少預(yù)算19個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院運(yùn)行管理費(fèi)13.32萬元，4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道救助補(bǔ)助資金結(jié)余未及時(shí)上繳財(cái)政41.6萬元，3個(gè)單位擠占救助補(bǔ)助資金6.75萬元，1個(gè)單位擠占民政資金35萬元。

3.管理責(zé)任落實(shí)方面。3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院消防報(bào)警系統(tǒng)存在安全隱患；11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院少配備護(hù)理員14名；2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財(cái)務(wù)管理不規(guī)范；19個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院未進(jìn)行法人登記。2個(gè)片區(qū)福利院入住率低，僅為23.33%、21.94%。

（二）交通系統(tǒng)建設(shè)管理審計(jì)調(diào)查情況。

1.計(jì)劃任務(wù)組織管理方面。未按要求指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制通組公路規(guī)劃，未建立規(guī)劃項(xiàng)目庫，未足額下達(dá)農(nóng)村公路建設(shè)計(jì)劃，建設(shè)任務(wù)完成情況底數(shù)不清、申報(bào)不實(shí)。

2.改革事項(xiàng)落實(shí)方面。與下屬單位行政審批職能邊界不清，普通干線公路行政審批申報(bào)材料超出市級(jí)辦事指南清單，未督促4個(gè)普通干線公路建設(shè)業(yè)主報(bào)送審批前置資料，越級(jí)審批3個(gè)國省干線大中修項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)，施工圖設(shè)計(jì)專家評(píng)審流于形式。

3.監(jiān)管職責(zé)落實(shí)方面。履行質(zhì)量安全監(jiān)督職責(zé)不到位，1個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理工程師無對(duì)應(yīng)資質(zhì)，3個(gè)項(xiàng)目施工單位未委托開展工程實(shí)體監(jiān)測(cè)、3個(gè)項(xiàng)目工程實(shí)體監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)缺失，27個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位未委托開展獨(dú)立抽檢、2個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理日志與實(shí)施項(xiàng)目無關(guān)聯(lián)，6個(gè)項(xiàng)目未按設(shè)計(jì)要求施工；履行交通建設(shè)管理監(jiān)督職責(zé)不到位，2個(gè)項(xiàng)目中標(biāo)單位違規(guī)轉(zhuǎn)包，67個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)竣工驗(yàn)收，68個(gè)已完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理結(jié)算，375個(gè)已辦理結(jié)算項(xiàng)目未及時(shí)辦理決算且未登記入賬，“四好”農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)制度不完善，3個(gè)養(yǎng)護(hù)單位無養(yǎng)護(hù)資質(zhì)；信用信息管理系統(tǒng)錄入及管理不到位。

4.資金管理使用方面。專項(xiàng)資金使用不合規(guī)5628.95萬元，375個(gè)項(xiàng)目未按合同約定支付工程款，9個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定收取農(nóng)民工工資保證金172.51萬元，1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)向檢測(cè)不合格項(xiàng)目支付進(jìn)度款28萬元。1個(gè)單位超結(jié)算金額撥付業(yè)主單位建設(shè)資金16.24萬元，4個(gè)項(xiàng)目結(jié)算金額不實(shí)。

五、國有企業(yè)審計(jì)（調(diào)查）情況

（一）文旅集團(tuán)2020—2021年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況。

1.經(jīng)營管理方面。用地手續(xù)長期未完善導(dǎo)致預(yù)繳土地出讓金3500萬元未發(fā)揮效益，使用信貸資金預(yù)付未開工項(xiàng)目工程款300萬元增加資金成本。支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)不實(shí)，以保險(xiǎn)費(fèi)名義支付融資費(fèi)用30萬元，預(yù)付家具采購款18萬元一直未收回存在損失風(fēng)險(xiǎn)。接收劃轉(zhuǎn)的5宗資產(chǎn)未取得產(chǎn)權(quán)，1個(gè)子公司應(yīng)收未收資產(chǎn)租賃費(fèi)58.25萬元。

2.國企國資監(jiān)管考核方面。2021年?duì)I業(yè)收入、經(jīng)營性利潤分別較區(qū)國資委考核指標(biāo)差7997.79萬元、2649.78萬元。超編配置公務(wù)用車2臺(tái)，2020年“三項(xiàng)費(fèi)用”超區(qū)國資委考核控制數(shù)44.87萬元。2個(gè)子公司超設(shè)部室1個(gè)、超配中層干部2名，追加投資1.5億元未按程序報(bào)批。以往年度審計(jì)指出問題有3項(xiàng)未整改到位。

（二）區(qū)屬國有企業(yè)資產(chǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

1.資產(chǎn)管理方面。2家企業(yè)82567.46㎡房屋閑置一年以上，1家企業(yè)182宗劃入資產(chǎn)未入賬、4宗已劃出或注銷資產(chǎn)未下賬。4家企業(yè)欠收資產(chǎn)出租租金1510萬元，1家企業(yè)職工借款80萬元長期未收回。

2.投資管理方面。26個(gè)已完工項(xiàng)目未及時(shí)轉(zhuǎn)固，涉及金額17.37億元；20個(gè)項(xiàng)目超工期1年以上，累計(jì)投入9.27億元；2個(gè)項(xiàng)目停建，涉及投資金額3100萬元。

3.國資監(jiān)管方面。7家企業(yè)未納入財(cái)政及國資監(jiān)管系統(tǒng)，3家企業(yè)上報(bào)國有資本及權(quán)益數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。1家企業(yè)企事不分，5家企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，1家企業(yè)資產(chǎn)管理制度不健全，區(qū)屬國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作有待改進(jìn)。

六、公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）結(jié)算審計(jì)情況。對(duì)5個(gè)公共投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，多計(jì)工程價(jià)款5550.04萬元。主要發(fā)現(xiàn)以下問題：4個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理施工許可證；2個(gè)項(xiàng)目重大設(shè)計(jì)變更、大額投資增加未按規(guī)定報(bào)批；2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定繳納農(nóng)民工工資保證金753.97萬元；1個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)交付導(dǎo)致持續(xù)支付安置費(fèi)，截至2022年4月已增加投資137.28萬元；1個(gè)項(xiàng)目超進(jìn)度付款586.21萬元，1個(gè)項(xiàng)目提前支付工程回購款1400萬元，無發(fā)票支付工程回購款3606.2萬元；3個(gè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理不規(guī)范；2個(gè)項(xiàng)目合同管理不規(guī)范，其中1個(gè)項(xiàng)目未按合同約定收取履約保證金；2個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理、結(jié)算等中介機(jī)構(gòu)履約情況管理不嚴(yán)；1個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量安全檢測(cè)不合規(guī)；1個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)完成臨時(shí)用地復(fù)墾；1個(gè)項(xiàng)目結(jié)算審核機(jī)構(gòu)違背執(zhí)業(yè)操守，對(duì)資料嚴(yán)重缺失項(xiàng)目出具無保留意見。

（二）跟蹤審計(jì)情況。對(duì)武陵山公共衛(wèi)生應(yīng)急醫(yī)院場(chǎng)平部分建設(shè)情況開展跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：合同管理不規(guī)范，設(shè)計(jì)文件存在缺陷、更換設(shè)計(jì)單位影響項(xiàng)目推進(jìn)，未取得質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù)和施工許可證，單項(xiàng)工程竣工后未及時(shí)組織驗(yàn)收，虛增預(yù)算118.72萬元，未按規(guī)定繳納農(nóng)民工工資保證金70萬元。

七、重大違紀(jì)違法問題線索情況

2021年7月至2022年6月，向區(qū)紀(jì)委監(jiān)委和主管部門移送違紀(jì)違法案件線索7件，相關(guān)單位正在調(diào)查處理。

八、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化財(cái)政收支管控。一是全力以赴抓好收入組織，應(yīng)對(duì)財(cái)政收入下行困難，切實(shí)強(qiáng)化向上爭(zhēng)資、稅源培植和非稅收入征管力度，促進(jìn)財(cái)稅收入持續(xù)增長。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，落實(shí)“六?！币螅侠泶_定財(cái)政保障重點(diǎn)，繼續(xù)壓減非必要支出，把過“緊日子”作為常態(tài)化要求，勤儉辦事業(yè)，用好每一分財(cái)政資金。三是加強(qiáng)財(cái)政資金統(tǒng)籌管理，加快結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理收回和統(tǒng)籌使用，避免資金沉淀閑置。

（二）增強(qiáng)預(yù)算剛性約束。一是規(guī)范預(yù)算編制，嚴(yán)格落實(shí)部門預(yù)算管理責(zé)任，將全部收入和支出依法納入預(yù)算，合理預(yù)測(cè)年度收支，強(qiáng)化預(yù)算編制合理性、科學(xué)性。二是強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)規(guī)定的項(xiàng)目和用途使用財(cái)政資金，確需調(diào)整或增加的按程序報(bào)批。三是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督監(jiān)管，相關(guān)部門要進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管力度，對(duì)預(yù)決算編制不實(shí)、超預(yù)算支出、不按預(yù)算支出等行為予以查處。

（三）加大民生保障力度。一是規(guī)范落實(shí)教育、醫(yī)療、就業(yè)、養(yǎng)老、社會(huì)救助、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等各項(xiàng)民生政策。二是加強(qiáng)民生資金撥付和發(fā)放管理，加強(qiáng)部門之間聯(lián)動(dòng)配合和信息共享，提升民生資金精細(xì)化管理水平，提高民生資金使用規(guī)范性和精準(zhǔn)性。三是規(guī)范民生領(lǐng)域監(jiān)督渠道，區(qū)民政局、區(qū)交通局等主管部門切實(shí)強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任履行，暢通群眾監(jiān)督渠道，提高民生資金使用績(jī)效。

（四）規(guī)范投資項(xiàng)目管理。一是嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，按規(guī)定辦理相關(guān)審批，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目概、預(yù)算管理，防止高估冒算，建設(shè)過程中發(fā)生重大設(shè)計(jì)變更或工程造價(jià)增加，要按規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。二是壓實(shí)建設(shè)單位主體責(zé)任，嚴(yán)格按規(guī)定開展招投標(biāo)，強(qiáng)化合同管理和工期管理，項(xiàng)目竣工后及時(shí)組織驗(yàn)收并備案。三是強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格按合同約定支付工程款，嚴(yán)把結(jié)算審核關(guān)，提高財(cái)政資金使用效益。

（五）嚴(yán)控國企運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。一是深化國有企業(yè)改革，提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平，切實(shí)做好國有資產(chǎn)保值增值，提高國有企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。二是嚴(yán)控融資規(guī)模及融資成本，算好成本收益賬，建立完善國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債約束機(jī)制，尤其是強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)區(qū)屬國有企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，促使國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率盡快回歸合理水平。

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